ПРАТ "КИЇВСЬКА ОВОЧЕВА ФАБРИКА"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВЇ ЗВІТНОСТІ

1. Інформація про компанію
Випуск фінансової звітності Сільськогосподарського публічного акціонерного товариства "Київська овочева фабрика" (надалі - Компанія) за рік, що закінчився 31 грудня 2015 року був попередньо затверджений рішенням Керівництва Компанії від 19.02.2016 року та буде затверджений Загальними Зборами акціонерів, які відбудуться 21 квітня 2016 року. Компанія є публічним акціонерним товариством, яке зареєстроване і має постійне місце знаходження в Україні. Юридична та фактична адреса Компанії - с. Гореничі, Києво-Святошинського району, Київської області, вул. Столична, 1А.
Компанія займається вирощуванням розсади овочевих та квіткових культур. У 2015 році в Компанії працювало 68 співробітників.
2. Принципи підготовки фінансової звітності
2.1. Основа підготовки фінансової звітності
Фінансова звітність Компанії підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) в редакції затвердженої Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності (Рада з МСФЗ).
Дана Фінансова звітність була підготовлена відповідно до принципу оцінки за первісною вартістю.
Фінансова звітність представлена в українських гривнях, а всі суми округлені до цілих тисяч (UAH 000), крім випадків, де вказано інше.

2.2. Істотні положення облікової політики
Нижче описані істотні положення облікової політики, використані Компанією при підготовці фінансової звітності:
2.2.1. Перерахунок іноземної валюти
Операції та залишки
Операції в іноземній валюті первісно враховуються Компанією в її функціональній валюті за курсом, чинним на дату операції. Монетарні активи та зобов'язання, виражені в іноземній валюті, перераховуються за спот-курсом функціональної валюти, що діє на звітну дату. Всі курсові різниці включаються в звіт про прибутки і збитки.
2.2.2. Визнання виручки
Виручка визнається в тому випадку, якщо отримання економічних вигод Компанією оцінюється як вірогідне, і якщо виручка може бути надійно оцінена, незалежно від часу здійснення платежу. Виручка оцінюється за справедливою вартістю винагороди отриманої або такої, що підлягає отриманню, з урахуванням визначених у договорі умов платежу і за вирахуванням непрямих податків. Для визнання виручки також повинні виконуватися такі критерії:
Продаж товарів
Виручка від продажу товарів визнається, як правило, при відвантаженні товару, коли істотні ризики і вигоди від володіння товаром переходять до покупця.
Надання послуг
Виручка від надання послуг Компанією визнається у разі, якщо виконуються всі наступні умови:
o сума виручки може бути достовірно оцінена;
o існує ймовірність того, що економічні вигоди, пов'язані з операцією, будуть отримані підприємством;
o ступінь завершеності операції на кінець звітного періоду може бути достовірно оцінена;
o витрати, понесені при виконанні операції, і витрати, необхідні для її завершення, можуть бути достовірно оцінені.
Дивіденди
Дохід визнається, коли встановлено право Компанії на отримання платежу.

2.2.3. Податки
Поточний податок на прибуток
Поточні податкові зобов'язання (активи) за поточний і попередній періоди оцінюються за сумою, яку передбачається сплатити податковим органам (відшкодувати у податкових органів) із застосуванням ставок оподаткування та податкового законодавства України, що діють або превалюють до кінця звітного періоду.
Керівництво Компанії періодично здійснює оцінку позицій, відображених у податкових деклараціях, щодо яких відповідне податкове законодавство може бути по-різному інтерпретоване, і в міру необхідності створює резерви.

Відстрочений податок

Відстрочений податок розраховується за методом зобов'язань шляхом визначення тимчасових різниць на звітну дату між податковою базою активів та зобов'язань та їх балансовою вартістю для цілей фінансової звітності. Відстрочені податкові зобов'язання визнаються за всіма оподатковуваними тимчасовими різницями, крім випадків, коли:
- Відстрочене податкове зобов'язання виникає в результаті первісного визнання гудвілу, активу або зобов'язання, в ході угоди, що не є об'єднанням бізнесу, і на момент здійснення операції не впливає ні на бухгалтерський прибуток, ані на оподатковуваний прибуток чи збиток;
- Щодо тимчасових різниць, пов'язаних з інвестиціями в дочірні компанії, асоційовані компанії, а також з частками участі у спільній діяльності, якщо можна контролювати розподіл у часі зменшення тимчасової різниці, і існує значна ймовірність того, що тимчасова різниця не буде зменшена в найближчому майбутньому.
Відстрочені податкові активи визнаються за всіма тимчасовими різницями і невикористаними податковими збитками, в тій мірі, в якій існує значна ймовірність того, що буде існувати оподатковуваний прибуток, проти якого можуть бути зараховані тимчасові різниці й невикористані податкові збитки.

Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну звітну дату та зменшується в тій мірі, в якій досягнення достатнього оподаткованого прибутку, який дозволить використовувати всі або частину відстрочених податкових активів, оцінюється як малоймовірне.

Невизнані відстрочені податкові активи переглядаються на кожну звітну дату та визнаються в тій мірі, в якій з'являється значна ймовірність того, що майбутній оподатковуваний прибуток дозволить використовувати відстрочені податкові активи.

Відстрочені податкові активи та зобов'язання оцінюються за податковими ставками, які, як передбачається, будуть застосовуватися у тому звітному році, в якому актив буде реалізований, а зобов'язання погашено, на основі податкових ставок (та податкового законодавства), які станом на звітну дату були прийняті або фактично прийняті.

Поточні та відстрочені податки визнаються поза прибутком або збитком, якщо податок відноситься до статей, що визнаються в тому самому або іншому періоді поза прибутком або збитком. Отже, поточні та відстрочені податки, які відносяться до статей, що визнаються в тому самому або в іншому періоді:
а) в іншому сукупному доході, визнаються в іншому сукупному доході;
б) безпосередньо у власному капіталі, визнаються безпосередньо у власному капіталі

Податок на додану вартість (ПДВ)
Виручка, витрати та активи визнаються за вирахуванням суми ПДВ, крім випадків, коли:
o ПДВ, що виник при придбанні активів або послуг, не відшкодовується податковим органом; у цьому випадку ПДВ визнається відповідно як частина витрат на придбання активу або частина статті витрат;
o дебіторська і кредиторська заборгованості відображаються з урахуванням суми ПДВ. Чиста сума ПДВ, що відшкодовується податковим органом або сплачується йому, включається в дебіторську і кредиторську заборгованість, відображену в звіті про фінансовий стан.

2.2.4. Інвестиційна нерухомість
Інвестиційна нерухомість спочатку оцінюється за первісною вартістю, включаючи витрати по угоді. Після первісного визнання інвестиційна нерухомість обліковується за справедливою вартістю, яка відображає ринкові умови на звітну дату. Доходи або витрати, що виникають від зміни справедливої вартості інвестиційної нерухомості, включаються до складу прибутку або збитку за той звітний період, в якому вони виникли, включаючи відповідний вплив податку на прибуток. Справедлива вартість визначається щорічно із застосуванням моделі оцінки відповідно до рекомендацій Міжнародного комітету зі стандартів оцінки.
Визнання інвестиційної нерухомості в балансі (звіті про фінансовий стан) припиняється при її вибутті, або у випадку, якщо вона виведена з експлуатації, і від її вибуття не очікується економічних вигод у майбутньому. Різниця між чистими надходженнями від вибуття та балансовою вартістю активу визнається у звіті про прибутки та збитки за той звітний рік, в якому було припинено його визнання.
Перекласифікація в категорію інвестиційної нерухомості або з неї здійснюються тоді і тільки тоді, коли відбулася зміна в характері використання нерухомості. При переведенні з інвестиційної нерухомості в займаний власником об'єкт нерухомості умовна первісна вартість для цілей подальшого обліку являє собою справедливу вартість на момент зміни цілей використання. У разі, коли займаний власником об'єкт нерухомості стає об'єктом інвестиційної нерухомості, Компанія враховує таку нерухомість у відповідності з політикою обліку основних засобів до дати зміни мети використання.

2.2.5 Основні засоби

Основні засоби обліковуються за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та / або накопичених збитків від зменшення корисності в разі їх наявності. Така вартість включає вартість заміни частин обладнання, якщо виконуються критерії визнання. При необхідності заміни значних компонентів основних засобів через певні проміжки часу Компанія припиняє визнання заміненого компоненту і визнає нові компоненти з відповідними термінами корисного використання та амортизацією. Усі інші витрати на ремонт і технічне обслуговування визнаються у звіті про прибутки і збитки в момент понесення.
Знос розраховується як зменшення вартості активів, крім землі, до їх оціночної ліквідаційної вартості, якщо така визначається, протягом всього очікуваного терміну корисного використання. Нарахування зносу починається, коли активи готові до їхнього цільового використання. Знос розраховується прямолінійним методом протягом оціненого строку корисного використання активів таким чином:
o будівлі 20 років
o споруди - 15 років
o машини та обладнання - від 2 до 5 років
o транспортні засоби - 5 років
o інструменти, прилади та інвентар - 4 роки
o інші основні засоби - 12 років
Припинення визнання раніше визнаних основних засобів або їх значного компонента відбувається при їх вибутті або у випадку, якщо в майбутньому не очікується отримання економічних вигод від їх використання або вибуття. Доходи або витрати, що виникають в результаті списання активу (розраховані як різниця між чистими надходженнями від вибуття та балансовою вартістю активу), включаються до звіту про прибутки і збитки за той звітний рік, в якому визнання активу було припинено. Ліквідаційна вартість, строк корисного використання та методи амортизації активів аналізуються наприкінці кожного річного звітного періоду і при необхідності коригуються.
Об'єкти, що знаходяться в процесі незавершеного будівництва, капіталізуються як окремий елемент основних засобів. Після завершення будівництва вартість об'єкта переноситься у відповідну категорію основних засобів. Знос на об'єкти незавершеного будівництва не нараховується.

2.2.5. Сільськогосподарська продукція
Компанія класифікує розсаду овочевих та квіткових культур в якості сільськогосподарської продукції. Сільськогосподарська продукція відображається в звіті про фінансовий стан за справедливою вартістю за вирахуванням розрахункових витрат на продаж на час збору врожаю. Для сільськогосподарської продукції, зібраної протягом звітного періоду, різниця між собівартістю і справедливою вартістю за вирахуванням витрат на продаж на момент збору врожаю включена в звіті про сукупні доходи як прибуток / (збиток) від первісного визнання сільськогосподарської продукції за справедливою вартістю.

2.2.6. Оренда
Визначення того, чи є угода орендою, або чи містить вона ознаки оренди, ґрунтується на аналізі змісту угоди. При цьому на дату початку дії договору вимагається встановити, чи залежить його виконання від використання конкретного активу або активів, і чи переходить право користування активом у результаті даної угоди.

Компанія в якості орендаря
Платежі з операційної оренди визнаються як операційні витрати у звіті про прибутки і збитки рівномірно протягом усього терміну оренди.

Компанія в якості орендодавця
Договори оренди, за яким у Компанії залишаються практично всі ризики та вигоди від володіння активом, класифікуються як операційна оренда. Платежі з операційної оренди визнаються як операційні доходи у звіті про прибутки і збитки рівномірно протягом усього терміну оренди.
.
2.2.7. Витрати на позики
Витрати за позиками відносяться на витрати в тому звітному періоді, в якому вони були понесені. Витрати за позиками містять у собі виплату відсотків та інші витрати, понесені компанією в зв'язку з залученням позикових коштів.

2.2.8. Фінансові інструменти - первісне визнання та послідуюча оцінка
i) Финансові активи
Первісне визнання та оцінка
Фінансові активи, що знаходяться у сфері дії МСФЗ (IAS) 39, класифікуються відповідно як фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток; позики та дебіторська заборгованість; інвестиції, утримувані до погашення; фінансові активи, наявні для продажу. Компанія класифікує свої фінансові активи при їх первісному визнанні.
Фінансові активи первісно визнаються за справедливою вартістю, збільшеною в разі інвестицій, що не переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, на безпосередньо пов'язані з ними витрати по угоді.
Фінансові активи визнаються, якщо Компанія стає стороною за договором щодо таких активів. Визнання фінансових активів припиняється, якщо закінчується термін дії договірних прав Компанії на грошові потоки від фінансових активів або якщо Компанія передає фінансові активи іншій стороні, не зберігаючи контроль або практично всі ризики та вигоди від активу.
Фінансові активи Компанії включають інвестиції в акції або частки інших підприємств, інвестиції в інші цінні папери, грошові кошти та короткострокові депозити, торгову та іншу дебіторську заборгованість, видані позики та інші суми до отримання.
Послідуюча оцінка
Послідуюча оцінка фінансових активів наступним чином залежить від їх класифікації:
Фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
Категорія "фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток" включає фінансові активи, призначені для торгівлі, і фінансові активи, віднесені при первісному визнанні до категорії переоцінюваних за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Фінансові активи класифікуються як утримувані для продажу, якщо вони придбані з метою продажу в найближчому майбутньому. Фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, враховуються в звіті про фінансовий стан за справедливою вартістю, а зміни справедливої вартості визнаються у складі доходів від фінансування або витрат по фінансуванню в звіті про прибутки і збитки. Компанія не мала фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, протягом звітних періодів, що закінчилися 31 грудня 2014 р. і 31 грудня 2015 року.
Позики та дебіторська заборгованість
Позики та дебіторська заборгованість являють собою непохідні фінансові активи з встановленими або обумовленими виплатами, які не обертаються на активному ринку. Після первісного визнання фінансові активи такого роду оцінюються за амортизованою вартістю, що визначається з використанням методу ефективної процентної ставки, за вирахуванням збитків від знецінення. Амортизована вартість розраховується з урахуванням дисконтів або премій при придбанні, а також комісійних або витрат, які є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки. Амортизація на основі використання ефективної процентної ставки включається до складу фінансових доходів у звіті про прибутки і збитки. Витрати, обумовлені знеціненням, визнаються у звіті про прибутки і збитки у складі витрат по фінансуванню.
Інвестиції, утримувані до погашення
Непохідні фінансові активи з фіксованими або обумовленими платежами та фіксованим строком погашення класифікуються як інвестиції, утримувані до погашення, коли Компанія твердо має намір і здатна утримувати їх до строку погашення. Після первісної оцінки інвестиції, утримувані до погашення, оцінюються за амортизованою вартістю, що визначається з використанням методу ефективної процентної ставки, за вирахуванням збитків від знецінення. Амортизована вартість розраховується з урахуванням дисконтів або премій при придбанні, а також комісійних та інших витрат, які є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки.
Амортизація ефективної процентної ставки включається в звіт про прибутки або збитки як дохід від фінансування. Витрати, обумовлені знеціненням, визнаються у звіті про прибутки і збитки в склад витрат по фінансуванню. Група не мала інвестицій, утримуваних до погашення, протягом звітних періодів, що закінчилися 31 грудня 2014 року і 31 грудня 2015 року.


Фінансові активи, наявні для продажу
Наявні для продажу фінансові інвестиції включають в себе дольові цінні папери. Цінні папери в цій категорії - це такі цінні папери, які компанія має намір утримувати протягом невизначеного періоду часу і які можуть бути продані для цілей забезпечення ліквідності або у відповідь на зміну ринкових умов.
Після первісної оцінки фінансові інвестиції, наявні для продажу, оцінюються за справедливою вартістю, а нереалізовані доходи або витрати по них визнаються як інші сукупні доходи в складі резерву переоцінки фінансових інструментів, наявних для продажу, аж до моменту припинення визнання інвестиції. В періоді, в якому було припинено визнання таких фінансових активів, накопичені доходи або витрати визнаються у складі фінансового доходу (витрат). В періоді, коли інвестиція вважається знеціненою, накопичені витрати перекласифікуються з резерву переоцінки фінансових інструментів, наявних для продажу, до складу прибутку або збитку, та визнаються в якості витрат по фінансуванню. Відсотки, отримані в періоді утримання фінансових інвестицій, наявних для продажу, відображаються в якості процентних доходів за методом ефективної процентної ставки.
ii) Зменшення корисності фінансових активів
На кожну звітну дату Компанія оцінює наявність об'єктивних ознак зменшення корисності фінансового активу або групи фінансових активів. Фінансовий актив або група фінансових активів вважаються знеціненими тоді і тільки тоді, коли існує об'єктивне свідчення знецінення в результаті однієї або більше подій, що відбулися після первісного визнання активу, які мали вплив на очікувані майбутні грошові потоки по фінансовому активу або групі фінансових активів.
Свідченням знецінення можуть бути відомості про те, що боржник або група боржників зазнають суттєвих фінансових труднощів, не можуть обслуговувати свою заборгованість або не здійснюють виплату відсотків або основної суми заборгованості, а також ймовірність того, що ними буде проведена процедура банкрутства або реорганізації іншого роду.
Фінансові інвестиції, наявні для продажу
У відношенні фінансових інвестицій, наявних для продажу, Компанія на кожну звітну дату оцінює існування об'єктивних свідчень того, що інвестиція або група інвестицій піддалися знеціненню.
У разі інвестицій в інструменти капіталу, класифікованих як наявні для продажу, об'єктивні свідчення будуть включати значне або тривале зниження справедливої вартості інвестицій нижче рівня їх первісної вартості. "Значущість" оцінюється в порівнянні з первісною вартістю інвестицій, а "тривалість" - в порівнянні з періодом, протягом якого справедлива вартість була менше первісної вартості. При наявності свідоцтв знецінення сума сукупного збитку, оцінена як різниця між вартістю придбання та поточною справедливою вартістю, за вирахуванням раніше визнаного у звіті про прибутки та збитки збитку від знецінення за даними інвестиціям виключається з іншого сукупного доходу і визнається у звіті про прибутки і збитки. Збитки від знецінення з інвестицій в інструменти капіталу не відновлюються через прибуток або збиток; збільшення їх справедливої вартості після знецінення визнається безпосередньо у складі іншого сукупного доходу.
iii) Фінансові зобов'язання
Первісне визнання та оцінка
Фінансові зобов'язання, що перебувають у сфері дії МСФЗ (IAS) 39, класифікуються відповідно як фінансові зобов'язання, що оцінюються за амортизованою вартістю. Компанія класифікує свої фінансові зобов'язання при їх первісному визнанні.
Фінансові зобов'язання первісно визнаються за амортизованою, за вирахуванням (у разі позик і кредитів) безпосередньо пов'язаних з ними витрат по угоді. Фінансові зобов'язання Компанії включають торгову та іншу кредиторську заборгованість, банківські овердрафти, кредити і позики.
Подальша оцінка
Після первісного визнання фінансові зобов'язання оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Доходи і витрати за такими фінансовими зобов'язаннями визнаються у звіті про прибутки та збитки при припиненні їх визнання, а також у міру нарахування амортизації з використанням ефективної процентної ставки. Амортизована вартість розраховується з урахуванням дисконтів або премій при придбанні, а також комісійних або витрат, які є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки. Амортизація ефективної процентної ставки включається до складу витрат по фінансуванню в звіті про прибутки і збитки.
Припинення визнання
Визнання фінансового зобов'язання у звіті про фінансовий стан припиняється, якщо зобов'язання погашено, анульовано, або термін його дії закінчився. Якщо наявне фінансове зобов'язання замінюється іншим зобов'язанням перед тим же кредитором на умовах, які суттєво відрізняються, такі зміни враховуються як припинення визнання первісного зобов'язання та початок визнання нового зобов'язання, а різниця в їх балансових вартостях визнається у звіті про прибутки або збитки.


iv) Справедлива вартість фінансових інструментів
Справедлива вартість фінансових інструментів, торгівля якими здійснюється на активних ринках на кожну звітну дату, визначається виходячи з ринкових цін. Для фінансових інструментів, торгівля якими не здійснюється на активному ринку, справедлива вартість визначається шляхом застосування відповідних методик оцінки. Такі методики можуть включати використання цін нещодавно проведених на комерційній основі угод, використання поточної справедливої вартості аналогічних інструментів; аналіз дисконтованих грошових потоків або інші моделі оцінки.
2.2.9. Запаси
Запаси оцінюються за меншою з таких двох величин: собівартість та чиста вартість реалізації. Собівартість запасів включає всі витрати на придбання, витрати на переробку та інші витрати, понесені під час доставки запасів до їх місця призначення та приведення їх у належний стан. Чиста вартість реалізації визначається як передбачувана ціна продажу в ході звичайної діяльності за вирахуванням очікуваних витрат на завершення виробництва і оцінених витрат на продаж
Витрати на придбання запасів складаються з ціни придбання, ввізного мита та інших податків (окрім тих, що відшкодовуються податковими органами), а також з витрат на транспортування, навантаження і розвантаження та інших витрат, безпосередньо пов'язаних з придбанням запасів. Торговельні знижки, інші знижки та інші подібні їм статті вираховуються при визначенні витрат на придбання.
Витрати на переробку запасів охоплюють витрати, прямо пов'язані з їх виробництвом, наприклад оплата праці виробничого персоналу. Вони також включають систематичний розподіл постійних та змінних виробничих накладних витрат, що виникають при переробці запасів у готову продукцію.
Собівартість визначається за середньозваженим методом.

2.2.10. Зменшення корисності нефінансових активів
На кожну звітну дату Компанія визначає, чи є ознаки можливого знецінення активу. Якщо такі ознаки мають місце або якщо потрібне проведення щорічної перевірки активу на зменшення корисності, Компанія визначає оцінку очікуваного відшкодування активу. Сума очікуваного відшкодування активу або підрозділу, що генерує грошові потоки (ПГГП), - це найбільша з таких величин: справедлива вартість активу (ПГГП) за вирахуванням витрат на продаж і цінність від використання активу (ПГГП). Сума очікуваного відшкодування визначається для окремого активу, за винятком випадків, коли актив не генерує надходження грошових коштів, які в основному незалежні від надходжень, що генеруються іншими активами або групами активів. Якщо балансова вартість активу або ПГГП перевищує його суму очікуваного відшкодування, актив вважається знеціненим і списується до суми очікуваного відшкодування. При оцінці цінності від використання майбутні грошові потоки дисконтуються за ставкою дисконтування, яка відображає поточну ринкову оцінку тимчасової вартості грошей і ризики, властиві активу. При визначенні справедливої вартості за мінусом витрат на продаж враховуються недавні ринкові угоди (якщо такі мали місце). При їх відсутності застосовується відповідна модель оцінки. Ці розрахунки підтверджуються оціночними коефіцієнтами або іншими доступними показниками справедливої вартості.
Збитки від зменшення корисності (включаючи знецінення запасів) визнаються у звіті про прибутки і збитки в складі тих категорій витрат, які відповідають функції знеціненого активу.
На кожну звітну дату Компанія визначає, чи є ознаки того, що раніше визнані збитки від знецінення активу більше не існують або зменшилися. Якщо така ознака є, Компанія розраховує суму очікуваного відшкодування активу або підрозділу, що генерує грошові потоки. Раніше визнані збитки від знецінення відновлюються тільки в тому випадку, якщо мала місце зміна в оцінці, яка використовувалася для визначення суми очікуваного відшкодування активу, з часу останнього визнання збитку від знецінення. Відновлення обмежене таким чином, що балансова вартість активу не перевищує його суму очікуваного відшкодування, а також не може перевищувати балансову вартість, за вирахуванням амортизації, по якій даний актив визнавався б у випадку, якщо в попередні роки не був би визнаний збиток від знецінення. Таке відновлення вартості визнається у звіті про прибутки і збитки.

2.2.11. Грошові кошти і короткострокові депозити
Грошові кошти і короткострокові депозити в звіті про фінансовий стан включають грошові кошти в банках і в касі і короткострокові депозити з первісним строком погашення до 3 місяців.
Для цілей звіту про рух грошових коштів, грошові кошти та їх еквіваленти складаються з грошових коштів та короткострокових депозитів, згідно з визначенням вище.

2.2.12. Виплати працівникам
Заробітна плата працівників, що відноситься до трудової діяльності поточного періоду, визнається як витрати в звіті про прибутки та збитки.
Компанія зобов'язана здійснювати нарахування єдиного соціального внеску, що підлягає перерахуванню у Пенсійний фонд України. Внески Компанії до Пенсійного фонду України відносяться на витрати в тому періоді, в якому вони нараховані.

2.2.13. Резерви
Резерви визнаються, якщо Компанія має поточне зобов'язання (юридичне або фактичне), що виникло в результаті минулої події, відтік економічних вигод, який буде потрібно для погашення цього зобов'язання є ймовірним, і може бути отримана надійна оцінка суми такого зобов'язання. Якщо Компанія очікує одержати відшкодування деякої частини або всіх резервів, наприклад, за договором страхування, відшкодування визнається як окремий актив, але тільки в тому випадку, коли отримання відшкодування не підлягає сумніву. Витрати по нарахуванню резерву відображаються у звіті про прибутки і збитки за вирахуванням відшкодування.
Якщо вплив вартості грошей є істотним, резерви дисконтуються за поточною ставкою, яка відображає ризики, характерні для конкретного зобов'язання. Якщо застосовується дисконтування, то збільшення резерву з часом визнається як витрати на фінансування.

2.2.14. Прибуток на акцію
Прибуток на акцію розраховується шляхом ділення чистого прибутку, що припадає на акціонерів Компанії, на середньозважену кількість акцій в обігу протягом періоду.

3. Істотні облікові судження, оціночні значення і припущення
Підготовка фінансової звітності Компанії вимагає від її керівництва винесення суджень і визначення оціночних значень і припущень на кінець звітного періоду, які впливають на відображенні в звітності сум виручки, витрат, активів і зобов'язань. Проте невизначеність у відношенні цих припущень і оціночних значень може призвести до результатів, які можуть вимагати в майбутньому істотних коригувань до балансової вартості активу або зобов'язання, стосовно яких приймаються подібні припущення та оціночні значення.
Оціночні значення на 31 грудня 2014 р. та 31 грудня 2015 р. відповідали оціночним значенням на ці ж дати, прийнятим згідно з ПСБО України (після коригувань з урахуванням відмінностей в обліковій політиці), за винятком таких статей, оціночні значення, щодо яких не були визначені по ПСБО України:
- резерви сумнівних боргів;
- резерви на забезпечення виплат персоналу;
- фінансові активи, наявні для продажу.
Оціночні значення, використані Компанією для представлення цих сум згідно МСФЗ, відображають умови на 31 грудня 2014 р. та 31 грудня 2015 р.

Основні джерела невизначеності при розрахунку оціночних значень
Найбільш значні області, що вимагають застосування оцінок і припущень керівництва, стосуються:
- торгової та іншої дебіторської заборгованості;
- оцінки товарно-матеріальних запасів;
- строку корисного використання та ліквідаційної вартості основних засобів;
- зменшення корисності активів.

Торгова та інша дебіторська заборгованість
Дебіторська заборгованість відображається в звітності за чистою можливою ціною реалізації за вирахуванням резерву по сумнівних боргах. Резерв по сумнівних боргах розраховується на підставі оцінки можливих втрат в існуючих залишках дебіторської заборгованості. При створенні резерву керівництво враховує безліч факторів, включаючи загальні економічні умови, специфіку галузі та історію роботи з покупцем. Невизначеності, пов'язані зі змінами фінансового стану покупців, як позитивними, так і негативними, також можуть вплинути на величину і час створення резерву сумнівних боргів.

Оцінка товарно-матеріальних запасів
На кожну звітну дату Компанія оцінює товарно-матеріальні запаси на наявність надлишків і старіння запасів і визначає резерв за застарілими запасами та запасами, що повільно обертаються. Зміни в оцінці можуть як позитивно, так і негативно вплинути на величину необхідного резерву за такими запасам.

Строк корисного використання та ліквідаційна вартість основних засобів
Об'єкти основних засобів, що належать Компанії, амортизуються з використанням лінійного методу протягом усього строку їх корисного використання, який розраховується відповідно до бізнес-планів і операційних розрахунків керівництва Компанії щодо даних активів. Чинники, здатні вплинути на оцінку строку корисної служби та ліквідаційної вартості необоротних активів, включають в себе:
- зміни ступеню експлуатації активів;
- зміни обслуговування активів;
- зміна в законодавстві; та
- непередбачені операційні обставини.
Будь-який з вищевказаних факторів може вплинути на майбутні норми амортизації, а також балансову та ліквідаційну вартість основних засобів.
Керівництво Компанії періодично перевіряє правильність застосовуваних термінів корисного використання активів. Даний аналіз проводиться виходячи з поточного технічного стану активів і очікуваного періоду, протягом якого вони будуть приносити Компанії економічні вигоди.

Зменшення корисності активів
Балансова вартість активів Компанії переглядається на предмет виявлення ознак, що свідчать про наявність зменшення корисності таких активів. Якщо будь-які події або зміна обставин свідчать про те, що поточна вартість активів не відшкодується для Компанії, Компанія оцінює суму очікуваного відшкодування активів. Така оцінка призводить до необхідності прийняття низки суджень щодо довгострокових прогнозів майбутньої виручки і витрат, пов'язаних з розглянутими активами. У свою чергу, ці прогнози є невизначеними, оскільки грунтуються на припущеннях про рівень попиту на продукцію і майбутніх ринкових умовах. Наступні й непередбачені зміни таких припущень і оцінок, використаних при проведенні тестів на зменшення корисності, можуть привести до іншого результату в порівнянні з представленим у фінансової звітності.


4. Стандарти, які були опубліковані,але ще не вступили в силу
Нижче наводяться стандарти та інтерпретації, які були випущені, але ще не набули чинності на дату випуску фінансової звітності Компанії. Компанія має намір застосувати ці стандарти з дати їх вступу в силу.

МСФЗ ( IFRS ) 9 "Фінансові інструменти"
МСФЗ ( IFRS ) 9 в поточній редакції , що відображає результати першого етапу проекту Ради з МСФЗ по заміні МСФЗ ( IAS) 39 , застосовується щодо класифікації та оцінки фінансових активів та фінансових зобов'язань , як вони визначені в МСФЗ ( IAS) 39 . Спочатку передбачалося , що стандарт набуде чинності для річних звітних періодів , що починаються 1 січня 2013 або після цієї дати , але в результаті випуску Поправок до МСФЗ ( IFRS ) 9 " Дата обов'язкового застосування МСФЗ ( IFRS ) 9 та перехідні вимоги до розкриття інформації " , опублікованих в грудні 2011 р. , дата обов'язкового застосування була перенесена на 1 січня 2018 р. в ході наступних етапів Рада по МСФЗ розгляне облік хеджування і знецінення фінансових активів . Застосування першого етапу МСФЗ ( IFRS ) 9 буде мати вплив на класифікацію та оцінку фінансових активів Компанії , але не буде мати впливу на класифікацію та оцінку фінансових зобов'язань.

МСФЗ ( IFRS ) 9 "Фінансові інструменти"
В липні 2014 року Рада з МСФЗ видала остаточну редакцію МСФЗ ( IFRS ) 9 "Фінансові інструменти", яка відображає результати всіх етапів проекту по фінансовим інструментам та заміняє МСФЗ ( IAS) 39 "Фінансові інструменти: визнання та оцінка" та всі попередні редакції МСФЗ ( IFRS ) 9. Стандарт вводить нові вимоги стосовно класифікації та оцінки, втрати корисності та обліку хеджування. МСФЗ ( IFRS ) 9 вступає в силу у відношенні річних звітних періодів, що починаються з 1 січня 2018 року чи після цієї дати. При цьому допускається дострокове застосування.
Стандарт застосовується ретроспективно, але надання порівняльної інформації не є обов'язковим. Застосування МСФЗ ( IFRS ) 9 буде мати вплив на класифікацію та оцінку фінансових активів Компанії, але не буде мати впливу на класифікацію та оцінку фінансових зобов'язань.


МСФЗ (IFRS) 15 "Виручка по договорам з клієнтами "
МСФЗ (IFRS) 15 був виданий у травні 2014 року та передбачає нову модель, що включає 5 етапів, яка буде застосовуватись по відношенню до виручки по договорам з клієнтами. Згідно МСФЗ (IFRS) 15 виручка визнається по сумі, яка відображає відшкодування, право на яке організація очікує отримати в обмін на передачу товарів чи послуг клієнту. Принципи МСФЗ (IFRS) 15 передбачають більш структурований підхід до оцінки та визнання виручки.
Новий стандарт по виручці застосовується по відношенню до всіх організацій та замінить собою всі діючі вимоги до визнання виручки згідно МСФЗ. Стандарт застосовується по відношенню до річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2017 року чи після цієї дати, ретроспективно в повному обсязі або з застосуванням модифікованого ретроспективного підходу, при цьому допускається дострокове застосування. Компанія оцінює вплив МСФЗ (IFRS) 15 та планує застосувати новий стандарт на відповідну дату введення в дію.

Поправки до МСФЗ (IFRS) 11 "Спільна діяльність" - "Облік придбання часток в спільних операціях"
Поправки до МСФЗ (IFRS) 11 вимагають, щоб учасник спільних операцій обліковував придбання частки участі в спільній операції, діяльність якої представляє собою бізнес, згідно відповідних принципів МСФЗ (IFRS) 3 для обліку об'єднання бізнесу. Поправки також роз'яснюють, що долі участі в спільній операції, якими володіли раніше, не переоцінюються при придбанні додаткової долі участі в тій самій спільній операції, якщо спільний контроль зберігається.
Поправки застосовуються як по відношенню до придбання первісної частки участі у спільній операції, так і по відношенню до придбання додаткових часток в тій самій спільній операції та вступають в дію на перспективній основі по відношенню до річних періодів, що починаються 1 січня 2016 року. Очікується, що поправки не будуть мати вплив на фінансову звітність Компанії.

Поправки до МСФЗ (IAS) 16 та МСФЗ (IAS) 38 "Роз'яснення дозволених методів амортизації "
Поправки роз'яснюють принципи МСФЗ (IAS) 16 та МСФЗ (IAS) 38, про те, що виручка відображає структуру економічних вигід, які генеруються в результаті діяльності бізнесу (частиною якого є актив), а не економічні вигоди, які споживаються в рамках використання активу. В результаті метод, заснований для виручки, не може застосовуватись для амортизації основних засобів та може застосовуватись тільки у виключних випадках для амортизації нематеріальних активів.
Поправки застосовуються на перспективній основі по відношенню до річних періодів, що починаються 1 січня 2016 року або після цієї дати. Очікується, що поправки не будуть мати вплив на фінансову звітність Компанії, оскільки Компанія не використовувала для своїх необоротних активів метод амортизації, заснований на виручці.

Поправки до МСФЗ (IAS) 16 та МСФЗ (IAS) 41 "Сільське господарство: рослина, що плодоносить "
Поправки вносять зміни до вимог до обліку біологічних активів, які відповідають визначенню рослин, що плодоносять. Відповідно до поправок такі біологічні активи більше не відносяться до сфери застосування МСФЗ (IAS) 41. Замість цього до них застосовується МСФЗ (IAS) 16.
Після первісного визнання рослини, що плодоносять будуть оцінюватись відповідно до МСФЗ (IAS) 16 по накопиченим фактичним витратам (до достигання) та з застосуванням моделі обліку по фактичним витратам або по переоціненій вартості (після достигання). Поправки також підтверджують, що продукція рослин, що плодоносять, як і раніше залишається в сфері застосування МСФЗ (IAS) 41 та повинна оцінюватись по справедливій вартості за мінусом витрат на продаж. По відношенню до державних субсидій, які відносяться до рослин, що плодоносять, буде застосовуватись МСФЗ (IAS) 20.
Поправки застосовуються на ретроспективній основі по відношенню до річних періодів, що починаються 1 січня 2016 року або після цієї дати. Очікується, що поправки не будуть мати вплив на фінансову звітність Компанії.

Поправки до МСФЗ (IAS) 27 "Метод дольової участі в окремій фінансовій звітності "
Поправки дозволяють організаціям використовувати метод дольової участі для обліку інвестицій в дочірні підприємства, спільні підприємства та залежні організації в окремій фінансовій звітності. Організації, які вже застосовують МСФЗ та приймають рішення про перехід на метод дольової участі в своїй окремій фінансовій звітності, повинні застосовувати такі зміни ретроспективно. Поправи вступають в силу по відношенню до річних періодів, що починаються 1 січня 2016 року або після цієї дати.
Передбачається , що дані поправки не вплинуть на фінансовий стан або фінансові результати діяльності Компанії.

5. Доходи та витрати
5.1 Доходи
2015 2014
Виручка
-виручка від реалізації розсади 5 400 24 880
Всього виручка 5 400
24 880
Інші операційні доходи
Дохід від оперативної оренди 12 707 17 409
Доходи від виконання робіт (надання послуг) 2 274 975
Доходи від курсової різниці
382
1803
Дохід від ЖКГ 298 205
Дохід від реалізації інших необоротних активів 1 7
Дохід від реалізації іноземної валюти 39 -
Інші операційні доходи 7 127 1 149
Всього інші операційні доходи 22 828 21 548
Інші фінансові доходи
Інші фінансові доходи 42 42
Всього інші фінансові доходи 42 42
Інші доходи
Прибуток від переоцінки інвестиційної нерухомості 200 2 577
Прибуток від реалізації фінансових інвестицій - 9 088
Всього інші доходи 200 11 665
Всього доходи 28 470 90 939

5.2 Собівартість
2015 2014
Сировина і матеріали 2 805 18 743
Витрати на енегроносії 803 523
Заробітна плата та соціальні внески 597 1 663
Амортизація необоротних активів 121 556
Послуги 32 183
Всього 4 358 21 668

5.3 Адміністративні витрати 2015 2014
Послуги 3 755 1 871
Амортизація необоротних активів 1 713 1 146
Заробітна плата та соціальні внески 865 822
Матеріальні витрати 67 32
Послуги зв'язку 71 76
Банківські послуги 28 73
Витрати на відрядження - -
Расходы на содержание офиса 39 25
Податки та збори 47 119
Інші адміністративні витрати 26 21
Всього 6 611 4 185

5.3 Витрати на збут
2015 2014
Транспортні послуги 155 3 822
Комісійна винагорода 154 198
Інші витрати на збут 18 145
Заробітна плата та соціальні внески - 74
Всього 327 4 239

5.4 Інші операційні витрати
2015 2014
Утримання об'єктів нерухомості 11 081 7 822
Оренда землі 6 804 5 075
Податок на землю 917 576
Утримання об'єктів ЖКГ 553 684
Операційна курсова різниця 204 1 134
Сумнівні та безнадійні борги 18 421
Інші операційні витрати 37 -
Собівартість реалізованої іноземної валюти - -
Реалізація інших оборотних активів - -
Всього 19 614 15 712

5.5 Фінансові витрати
2015 2014
Відсотки за позиками 634 953
Всього 634 953

5.6 Інші витрати
2015 2014
Збиток від переоцінки інвестиційної нерухомості 3 588 -
Збитки від втрати корисності необоротних активів 359
Списання необоротних активів 58

Всього 4 005 -
6. Податок на прибуток
2015 2014
Відстрочений податок на прибуток - витрати (дохід) (2 680) 2 028
Всього витрати (дохід)по податку на прибуток, відображений в звіті про фінансові результати (2 680) 2 028

7. Основні засоби
Будинки та споруди Машини та обладнанння Транспортні засоби Інструменти прилади, інвентар Незавершене будівництво Інші основні засоби Всього
Первісна вартість
На 01/01/2015 35313 1777 451 849 3699 328 42417
Придбання 193 164 - 17 406 10 790
Вибуття 647 17 28 406 38 1136
На 31/12/2015 34859 1924 451 838 3699 300 42071
Знос
На 01/01/2015 25793 1576 169 744 - 168 28450
Нарахований знос 2010 192 80 50 - 120 2452
Вибуття 366 55 - 29 - 30 480
На 31/12/2015 27437 1713 249 765 - 258 30422
Залишкова вартість на 01/01/2015 9520 201 282 105 3699 160 13967
Залишкова вартість на 31/12/2015 7422 211 202 73 3699 42 11649




8. Інвестиційна нерухомість

31/12/2015
Залишок на 01.01.2015 року 19 692
Придбання інвестиційної нерухомості 22
Чистий збиток від коригування справедливої вартості
інвестиційної нерухомості: (3 388)
Залишок на 31.12.2015 року 16 326

9. Запаси
31/12/2015 01/01/2015
Будівельні матеріали 623 1006
Готова продукція 172 157
Сировина та матеріали 84 76
Матеріали сільськогосподарського призначення 47 34
Малоцінні та швидкозношувані предмети 10 1
Паливо 2 2
Всього запасів 938 1276


10. Торгова дебіторська заборгованість
31/12/2015 01/01/2015
Торгова дебіторська заборгованість (номінальна вартість) 6 607 7 283
Резерв під зменшення корисності (284) (535)
Всього 6 323 6 748

Станом на 01 січня та 31 грудня 2015 р. торгова дебіторська заборгованість є безвідсотковою і погашається в ході звичайної господарської діяльності Компанії.

11. Авансові платежі видані
31/12/2015 01/01/2015
Аванси видані (номінальна вартість) 616 3 335
Резерв під зменшення корисності - -
Всього 616 3 335
12. Податки до відшкодування та попередні оплати по податках
31/12/2015 01/01/2015
Податок на додану вартість 183 2 462
Податок з доходів фізичних осіб - 9
183 2 471

13. Інша дебіторська заборгованість
31/12/2015 01/01/2015
Заборгованість за наданою фінансовою допомогою 8644 -
Заборгованість за реалізованими цінними паперами - 14 982
Всього 8644 14 982


14. Поточні фінансові інвестиції
31/12/2015 01/01/2015
Інвестиційні сертифікати 42 906 42 906
Всього 42 906 42 906


15. Грошові кошти та їх еквіваленти
31/12/2015 01/01/2015
Грошові кошти в касі та на поточних рахунках в банках 329 436
Депозитні рахунки 239 239
568 675

Короткострокові депозити розміщуються на різні строки в залежності від потреби Компанії в грошових коштах. На такі депозити нараховуються відсотки за відповідними ставками для короткострокових депозитів.

16. Статутний капітал
Статутний капітал Компанії становить 15 100 тис. грн. (60 400 000 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн.). Статутних капітал сплачений повністю. Протягом 2014-2015 року емісія акцій на Підприємстві не відбувалась, викупу власних акцій Компанія не здійснювало.
За підсумками 2015 року дивіденди не оголошувались.


17. Короткострокові кредити банку
На 31 грудня 2015р. відсоткові кредити включали наступне:
2015 2014
Відсотковий кредит 1 710 3 990
1 710 3 990

Договір кредитної лінії № 966 від 23 серпня 2012 року з ПАТ "Державний ощадний банк України". Кредит надається у вигляді відновлювальної кредитної лінії окремими частинами (траншами) з остаточним терміном повернення не пізніше 15 вересня 2016р. Максимальна сума кредитних коштів - 7980 млн. гривень. Відсоткова ставка - 18% річних. Згідно з графіком ліміту кредитування існуюча заборгованість в сумі 3990тис. грн. підлягає погашенню до 15.09.2016р.


18. Торгова кредиторська заборгованість

31/12/2015 01/01/2015
Торгова кредиторська заборгованість 1 359 4 004
1 359 4 004

Станом на 01 січня та 31 грудня 2015 р. торгова кредиторська заборгованість є безвідсотковою і погашається в ході звичайної господарської діяльності Компанії


19. Інші короткострокові зобов'язання
31/12/2015 01/01/2015
Заборгованість за отриманою фінансовою допомогою 1241 7800
Податки та обов'язкові збори 733 474
Заборгованість з одержаних авансів 29 30
Заборгованість з оплати праці - 31
Відрахування на соціальне страхування - 107
2 003 8 442

20. Резерви
Резерв майбутніх виплат персоналу Всього
На 01.01.2015 року 362 362
Нараховано протягом року 295 295
Використано (193) (193)
На 31.12.2015 року 464 464


21. Доходи майбутніх періодів
31/12/2015 01/01/2015
Платежі по операційній оренді, перераховані орендарями як заставні платежі 469 386
Всього 469 386


22. Розкриття інформації про зв'язані сторони
Операції зі зв'язаними сторонами за 2015 рік включали:

Отримання послуг з діловодства Надана поворотна фінансова допомога Винагорода управлінському персоналу
ТОВ "Інгас-Буд" 48 2330 -
Ключовий управлінський персонал - - 128
Всього 48 2330 128

ТОВ "Інгас-Буд" є материнсьою компанією, яка володіє 92,20335% акцій СПАТ "Київська овочева фабрика". Інших операцій крім надання поворотної фінансової допомоги та отриманих послуг з діловодства між Компанією та ТОВ "Інгас-Буд" не відбувалось.
Станом на 31 грудня 2015 року ключовий управлінський персонал складався з 2 керівників.


23. Фактичні і потенційні зобов'язання
Податкові ризики
Українське законодавство та нормативні акти, що регулюють сферу оподаткування та інші аспекти діяльності компаній, включаючи валютний контроль і митне законодавство, продовжують змінюватися. Положення законів і нормативних документів не завжди є чіткими і трактуються по-різному місцевими, регіональними та державними органами, а також іншими урядовими установами. Випадки розходжень у трактуванні законодавства не поодинокі. Керівництво вважає, що діяльність Компанії здійснюється в повній відповідності з законодавством, що регулює її діяльність, і що Компанія нарахувала та сплатила усі необхідні податки. У зв'язку з викладеним, Компанія не нараховувала резерв на потенційні податкові зобов'язання.

24. Фінансові інструменти та управління ризиками
Основні фінансові інструменти Компанії включають процентні кредити та позики, грошові кошти та їх еквіваленти та інші оборотні фінансові активи. Компанія має інші фінансові інструменти, як, наприклад, торгова кредиторська і дебіторська заборгованість, що виникають безпосередньо в ході її операційної діяльності. Політика Компанії не передбачає торгівлі фінансовими інструментами.
Компанії властиві кредитний ризик, ризик ліквідності та ринковий ризик.
Загальна програма управління ризиками сконцентрована на непередбачуваності та неефективності фінансового ринку України і спрямована на зменшення його потенційного негативного впливу на фінансовий стан Компанії. Вище керівництво Компанії контролює процес управління даними ризиками, а діяльність Компанії, пов'язана з фінансовими ризиками, здійснюється згідно з відповідною політикою та процедурам, при цьому виявлення, оцінка та управління фінансовими ризиками здійснюються відповідно до
політикою Групи. Підходи до управління кожним із цих ризиків представлені нижче.

Ринковий ризик
Ринковий ризик - це ризик того, що справедлива вартість майбутніх грошових потоків по фінансових інструментах буде коливатися внаслідок змін ринкових цін. Ринкові ціни містять у собі три типи ризику: ризик зміни процентної ставки, валютний ризик та інші цінові ризики. Компанії не притаманний суттєвий ризик зміни процентної ставки, оскільки вона звичайно залучає кредити за фіксованими ставками. Також Компанії не притаманні інші цінові ризики.
Валютний ризик - це ризик того, що вартість фінансового інструменту коливатиметься внаслідок змін валютних курсів. Ризик Компанії, пов'язаний зі змінами валютних курсів, стосується насамперед операційної діяльності Компанії (коли торговельна кредиторська і дебіторська заборгованість Компанії деноміновані в іноземних валютах). Проте, так як Компанія не веде активної зовнішньоекономічної діяльності, їй не притаманний суттєвий валютний ризик.

Ризик ліквідності
Компанія здійснює аналіз строків погашення активів і зобов'язань і планує свою ліквідність в залежності від очікуваних строків погашення відповідних фінансових інструментів. Потреба Компанії в коротко- і довгостроковій ліквідності здебільшого забезпечується за рахунок грошових коштів від операційної діяльності.


Кредитний ризик
Кредитний ризик - це ризик того, що контрагент не виконає своїх зобов'язань за фінансовими інструментам або за контрактом, що може призвести до фінансових збитків. Компанії властивий кредитний ризик від операційної діяльності (насамперед, за торговою дебіторською заборгованістю) та від фінансової діяльності, включаючи депозити в банках і фінансових установах, операції з іноземною валютою та інші фінансові інструменти. Фінансові інструменти, які потенційно можуть призвести до суттєвої концентрації кредитного ризику Компанії, складаються в основному із коштів у банку, короткострокових депозитів, інших оборотних фінансових активів, а також торгової та іншої дебіторської заборгованості.
Кошти Компанії розміщуються у великих банках, які розташовані в Україні і мають гарну репутацію. Дебіторська заборгованість представлена за вирахуванням резервів сумнівної заборгованості. Концентрація кредитного ризику за торговою дебіторською заборгованістю обмежується тим фактом, що клієнтська база Компанії включає значну кількість невеликих клієнтів, які вважаються непов'язаними сторонами. Керівництво має розроблену кредитну політику, і потенційні кредитні ризики постійно відстежуються. Оцінка ризику здійснюється по всім покупцям, які кредитуються на суму, що перевищує
певний ліміт. Кредитний ризик, що виникає за фінансовим операціям, знижується шляхом диверсифікації, вибору контрагентів виключно з високим кредитним рейтингом і встановлення лімітів сукупного кредитного ризику по кожному контрагенту. Кредитний ризик Компанії відслідковується й аналізується в кожному конкретному випадку, і керівництво Компанії вважає, що кредитний ризик адекватно відображений у резервах на покриття збитків від зменшення корисності активів.


Управління капіталом
Компанія розглядає статутний капітал як основне джерело формування капіталу. Також Компанія може погашати заборгованість шляхом зовнішнього фінансування. Цілями Компанії при управлінні капіталом є забезпечення здатності Компанії продовжувати функціонувати на безперервній основі з метою одержання прибутку для акціонерів і вигод для інших зацікавлених осіб, а також забезпечення фінансування Компанії. Керівництво постійно контролює структуру капіталу Компанії та може коригувати свою політику і цілі
управління капіталом з урахуванням змін в операційному середовищі, тенденціях ринку або стратегії розвитку.


25. Прибуток (збиток) на акцію
Суми базового прибутку (збитку) на акцію розраховані шляхом ділення чистого прибутку за рік, що припадає на власників звичайних акцій Компанії, на середньозважену кількість звичайних акцій в обігу протягом року.

2015 рік 2014 рік
Чистий прибуток (збиток) за рік, тис. грн. (4 400) 9 350
Середньозважена кількість акцій в обігу тис. штук 60 400 60 400
Базовий прибуток (збиток) на акцію (0,073) 0,155

26. Події після звітної дати
Після звітної дати події, наслідки яких мали б вплив на фінансову звітність за рік, що закінчився 31.12.2015 року, не відбувались.





Генеральний директор Палій О.М


Головний бухгалтер Демченко Н.І.

д/н

д/н

д/н