| |
Дата розміщення: 27.04.2016
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватне підприємство "АУДИТОРСЬКА КОМПАНІЯ "РЕЙТИНГ-АУДИТ" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
30687076 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
45000, Волинська обл., м. Ковель, вул. Незалежності, 101 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4129, 26.03.2008 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Аудиторська компанія "РЕЙТИНГ- АУДИТ"
Свідоцтво про внесення в реєстр суб'єктів аудиторської діяльності № 4129 від 26.03.2008р.
45000, Волинська обл., м. Ковель, вул. Незалежності 101,
Учасникам та керівним посадовим особам СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКОГО ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "КИЇВСЬКА ОВОЧЕВА ФАБРИКА",
НКЦПФР
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(звіт незалежного аудитора)
Умовно-позитивний
м. Київ 15 квітня 2016 року
щодо річної фінансової звітності
СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКЕ ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "КИЇВСЬКА ОВОЧЕВА ФАБРИКА"
станом на 31.12.2015 р. за 2015р.
код ЄДРПОУ 00849304, що зареєстроване за адресою:
Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Гореничі, вул. Столична, 1-А
станом на 31.12.2015р.
І. ЗВІТ ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
Аудиторський висновок
(Звіт незалежного аудитора)
щодо фінансової звітності
СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКЕ ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "КИЇВСЬКА ОВОЧЕВА ФАБРИКА"
станом на 31.12.2015р. за 2015 р.
м. Київ 15.04.2016 р.
1.1Основні положення
Ми провели аудиторську перевірку повного комплекту річної фінансової звітності СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКОГО ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "КИЇВСЬКА ОВОЧЕВА ФАБРИКА" станом на кінець дня 31 грудня 2015 року, що включає наступні форми: Баланс (Звіт про фінансовий стан) станом на 31.12.2015 р. (Форма №1), Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2015 рік (Форма №2), Звіт про рух грошових коштів за 2015 рік (Форма №3), Звіт про власний капітал за 2015 рік (Форма №4), Примітки до фінансової звітності за 2015 рік, стислий виклад суттєвих облікових політик та інших пояснювальних приміток /форми звітності додаються/. Фінансова звітність Товариства станом на кінець дня 31.12.2015 р. складена відповідно до вимог МСФЗ, що були розроблені Радою (Комітетом) з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, та роз'яснень Комітету з тлумачень міжнародної фінансової звітності, а також відповідно роз'яснень Постійного комітету з тлумачень, що були затверджені комітетом з міжнародного бухгалтерського обліку та діяли на дату складання фінансової звітності.
1.2 Адресат
Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) призначається для керівництва та акціонерів СПАТ "КИЇВСЬКА ОВОЧЕВА ФАБРИКА", фінансова звітність якого перевіряється, і може бути використаний для подання до Національної комісії з цінних паперів та Фондового ринку (далі - Комісія), та оприлюднення фінансової інформації Товариством.
1.3 Вступний параграф
СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКЕ ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "КИЇВСЬКА ОВОЧЕВА ФАБРИКА" зареєстроване відповідно до Господарського та Цивільного Кодексів, Законів України "Про господарські товариства", "Про зовнішньоекономічну діяльність" та інших законодавчих актів.
Товариство є юридичною особою, має самостійний баланс, рахунки в банках, печатки та штампи зі своїм найменуванням.
У своїй діяльності Товариство керується чинним законодавством, іншими внутрішніми нормативними документами, рішеннями.
Станом на 31.12.2015 р. відокремлених підрозділів у Товариства немає.
1.3.1 Відомості про Товариство
Повна назва підприємства СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКЕ ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "КИЇВСЬКА ОВОЧЕВА ФАБРИКА"
Скорочена назва підприємства СПАТ "КИЇВСЬКА ОВОЧЕВА ФАБРИКА"
Код за ЄДРПОУ 00849304
Місцезнаходження: Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Гореничі, вул. Столична, 1-А
№ та дата запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців № 1 339 120 0000 000588 від 22.11.1995 р.
Засновники Публічного акціонерного товариства СКЛАД АКЦІОНЕРІВ ЗГІДНО З РЕЄСТРОМ,ЩО ВЕДЕТЬСЯ РЕЄСТРОУТРИМУВАЧЕМ
Статут (нова редакція) Затверджено Загальними зборами акціонерів СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКОГО ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "КИЇВСЬКА ОВОЧЕВА ФАБРИКА" протоколом №23 від 18 квітня 2014р.
Аудиторський висновок було підготовлено відповідно до МСА 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора" та інших стандартів, що стосуються підготовки аудиторського висновку.
Масштаб перевірки:
Дійсна перевірка, проводилася у відповідності з вимогами Закону України "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні", Закону України "Про цінні папери та Фондовий ринок", Закону України "Про аудиторську діяльність", "Про господарські товариства" та Міжнародних стандартів аудиту надання впевненості та етики Міжнародної федерації бухгалтерів, прийнятих Аудиторською палатою України в якості національних, які використовуються під час аудиторської перевірки фінансової звітності підприємства і перевірок на відповідність. Ці стандарти вимагають, щоб планування і проведення аудиту було спрямовано на одержання розумних доказів відсутності суттєвих перекручень і помилок у фінансовій звітності підприємств.
Аудитори керувалися законодавством України у сфері господарської діяльності та оподаткування, встановленим порядком ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності, міжнародними стандартами аудиту, використовував як загальнонаукові методичні прийоми аудиторського контролю (моделювання, абстрагування та ін.) так і власні методичні прийоми (документальні, розрахунково-методичні узагальнення результатів аудиту). Перевірка складається відповідно до вимог Міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики, зокрема Міжнародних стандартів аудиту 700, 701, 705, 720. Перевіркою передбачалось та планувалось, в рамках обмежень, встановлених договором, щодо обсягу, строків перевірки, та з урахуванням розміру суттєвості помилок з метою отримання достатньої інформації про відсутність або наявність суттєвих помилок у перевіреній фінансовій звітності та задля складання висновку про ступінь достовірності фінансової звітності та надання оцінки реального фінансового стану об'єкта перевірки. Під час аудиту проведення дослідження, шляхом тестування доказів щодо обґрунтування сум чи іншої інформації, розкритої у фінансовій звітності, а також оцінку відповідності застосованих принципів обліку та звітності в Україні, чинних протягом періоду перевірки.
Використовуючи загальнонаукові та специфічні методичні прийоми, були перевірені дані, за якими була складена перевірена звітність. Під час перевірки були досліджені бухгалтерські принципи оцінки матеріальних статей балансу, що застосовані на об'єкті перевірки: оцінка оборотних і необоротних активів, методи амортизації основних засобів, тощо.
Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки.
1.4 Опис аудиторської перевірки та опис важливих аспектів облікової політики
Планування і проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних підтверджень щодо відсутності у фінансовій звітності суттєвих помилок. Дослідження здійснювалось шляхом тестування доказів на обґрунтування сум та інформації, розкритих у фінансовій звітності, а також оцінка відповідності застосованих принципів обліку нормативним вимогам, щодо організації бухгалтерського обліку і звітності в Україні, чинним протягом періоду перевірки.
Фінансова звітність Товариства підготовлена згідно з вимогами Міжнародних стандартів фінансової звітності (надалі - МСФЗ), та Облікової політики СПАТ "КИЇВСЬКА ОВОЧЕВА ФАБРИКА". Річна фінансова звітність складена на підставі даних бухгалтерського обліку Товариства за станом на кінець останнього дня звітного року.
Аудиторам надано до перевірки фінансову звітність Товариства складену за Міжнародними стандартами фінансової звітності, а саме:
- Баланс станом на 31.12.2015 року;
- Звіт про фінансові результати за 2015 рік;
- Звіт про рух грошових коштів за 2015 рік;
- Звіт про власний капітал за 2015 рік;
- Примітки до річної фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2015р.
Фінансова звітність Товариства за 2015 фінансовий рік є звітністю, яка відповідає вимогам МСФЗ.
Фінансова звітність складена на основі принципу історичної вартості, крім інвестиційної нерухомості та фінансових інвестицій, які оцінюються за справедливою вартістю. Ця фінансова звітність відображає поточну оцінку управлінського персоналу Товариства.
Аудиторська перевірка включає оцінку застосованих принципів Міжнародних стандартів фінансової звітності СПАТ "КИЇВСЬКА ОВОЧЕВА ФАБРИКА", а також оцінку загального подання фінансових звітів в цілому. Підготовка фінансової звітності вимагає від керівництва розрахунків та припущень, що впливають на суми активів та зобов'язань, відображених у фінансовій звітності, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду.
Аудитор при проведенні аудиторської перевірки виходив з того, що дані та інформація, які надані в первинних документах, є достовірними та такими, які відповідають суті здійснених господарських операцій.
1.5 Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність
Управлінський персонал СПАТ "КИЇВСЬКА ОВОЧЕВА ФАБРИКА", в особі відповідальних посадових осіб, несе відповідальність, зазначену у параграфі 6 б) МСА 210 "Узгодження умов завдань з аудиту":
- за складання і достовірне подання фінансової звітності за 2015 рік відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999р. № 996-XIV та Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку;
- за внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки;
- за наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається Товариством та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю;
- за невідповідне використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності Товариства на основі проведеного фінансового аналізу діяльності Товариства у відповідності з вимогами МСА № 200 "Загальні цілі незалежного аудитора та проведення аудиту відповідно до міжнародних стандартів аудиту".
Відповідальна особа несе відповідальність також за:
- початкові залишки на рахунках бухгалтерського обліку;
- правомочність (легітимність, законність) здійснюваних господарських операцій та господарських фактів;
- доказовість, повноту та юридичну силу первинних облікових документів;
- методологію та організацію бухгалтерського обліку;
- управлінські рішення, договірне забезпечення та іншу адміністративну документацію.
Для проведення аудиторської перевірки за 2015 рік, відповідно до Міжнародних стандартів аудиту МСА 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора", підлягали та були надані для перевірки наступні документи:
1. Баланс (Звіт про фінансовий стан) (Форма № 1) станом на 31.12.2015 року;
2. Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) (Форма № 2) за 2015 рік;
3. Звіт про рух грошових коштів (Форма № 3) за 2015 рік;
4. Звіт про власний капітал (Форма № 4) за 2015 рік;
5. Примітки до річної фінансової звітності за 2015 рік;
6. Статутні, реєстраційні документи;
7. Протоколи, накази;
8. Регістри бухгалтерського обліку та первинні документи.
Підготовка фінансової звітності вимагає від керівництва Товариства розрахунків та припущень, що впливають на суми активів та зобов'язань, відображених у фінансовій звітності, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду.
1.6 Відповідальність аудитора
Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА), зокрема, до МСА 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора", МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містить перевірену аудитором фінансову звітність, МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності".
Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також зобов'язують нас планувати і здійснювати аудиторську перевірку з метою одержання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень.
Аудит включає перевірку шляхом тестування доказів, які підтверджують суми й розкриття інформації у фінансових звітах, а також оцінку застосованих принципів бухгалтерського обліку й суттєвих попередніх оцінок, здійснених управлінським персоналом СПАТ "КИЇВСЬКА ОВОЧЕВА ФАБРИКА", а також оцінку загального подання фінансових звітів. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки.
Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності.
Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб'єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання.
Перевірка проводилась відповідно до статті 10 Закону України "Про аудиторську діяльність" в редакції Закону України "Про внесення змін до Закону України "Про аудиторську діяльність" від 14 вересня 2006 року № 140-V, Законів України "Про цінні папери та Фондовий ринок" від 23 лютого 2006 року № 3480-ІV зі змінами та доповненнями, "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні" від 30 жовтня 1996 року № 448/96-ВР, зі змінами та доповненнями, Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, виданих Радою з Міжнародних стандартів аудиту та надання впевненості (РМСАНВ), (рік видання 2013), затверджених в якості національних стандартів аудиту рішенням АПУ від 24.12.2014 р. № 304/1 (надалі - МСА), з урахуванням інших нормативних актів, що регулюють діяльність учасників Фондового ринку.
Аудиторська перевірка включає оцінку застосованих принципів Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та суттєвих попередніх оцінок, здійснених управлінським персоналом СПАТ "КИЇВСЬКА ОВОЧЕВА ФАБРИКА", також оцінку загального подання фінансових звітів в цілому. Перевіркою не розглядалося питання правильності сплати податків, зборів, обов'язкових платежів.
Підстава для висловлення умовно-позитивної думки аудитора щодо повного комплекту фінансової звітності
1.7 Думка аудитора
Вважаємо, що проведена аудиторська перевірка забезпечує достатні та відповідні докази для висловлення думки аудиторів.
Зібрана під час перевірки інформація забезпечує розумну основу для формування незалежної думки аудитора щодо відповідності даних фінансових звітів їх концептуальній основі по окремих класах операцій, відсутності викривлень та достовірності фінансової звітності і викладення своєї думки в аудиторському висновку.
Концептуальна основа фінансової звітності, використана для підготовки фінансових звітів, визначається "Концептуальною основою фінансової звітності", виданою РМСБО у вересні 2010р., розміщеною на сайті Міністерства Фінансів України.
Облікова політика Товариства, яка відображає принципи та методи бухгалтерського обліку та звітності, за якими складається фінансова звітність, відповідає вимогам МСФЗ.
Проводки в облікових записах здійснювалися, записувалися, оброблялися та наводилися у звітності в електронній формі.
Ми вважаємо, що проведена аудиторська перевірка забезпечує, обґрунтовану підставу для висловлення думки аудиторів.
Ті невідповідності і відхилення, які вказані в цьому параграфі не є суттєвими і в цілому не спотворюють фінансовий стан Товариства.
1.8 Обмеження обсягу роботи аудитора
Аудитори не мали змоги спостерігати за проведенням інвентаризації, яка проводилась СПАТ "КИЇВСЬКА ОВОЧЕВА ФАБРИКА" перед складанням фінансової звітності за 2015 рік згідно Наказу № 1-і від 02.10.2015 р., оскільки ця дата передувала даті, призначеній для проведення аудиту, тому ми не маємо можливості висловити свою думку стосовно процедури її проведення та результатів. Однак, на підприємстві цю процедуру виконувала інвентаризаційна комісія, якій ми висловлюємо довіру, згідно вимог МСА.
За оцінкою аудиторів, вищезазначені зауваження мають обмежений вплив на фінансові звіти (в межах суттєвості) і не перекручують загальну річну фінансову звітність Товариства та стан справ в цілому.
1.9 Умовно-позитивна думка
Аудиторами проведений аудит фінансової звітності СПАТ "КИЇВСЬКА ОВОЧЕВА ФАБРИКА" станом на 31 грудня 2015 року, а саме: "Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31 грудня 2015 р." (Форма № 1), "Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2015 р." (Форма № 2), "Звіту про рух грошових коштів за 2015р." (Форма №3), "Звіт про власний капітал за 2015 р." (Форма №4) та "Примітки до фінансової звітності за 2015 р." /форми фінансової звітності додаються/. Вважаємо, що проведена аудиторська перевірка забезпечує достатні та відповідні докази для висловлення думки аудиторів.
На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про які йдеться у пункті 1.8 параграфу 1 "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки аудитора щодо повного комплекту фінансової звітності", фінансова звітність подає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан СПАТ "КИЇВСЬКА ОВОЧЕВА ФАБРИКА" станом на 31 грудня 2015 року та його фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату згідно з принципами Міжнародних стандартів фінансової звітності.
1.10 Пояснювальний параграф
Не змінюючи нашої думки, наводимо додаткову інформацію. В результаті проведення аудиторської перевірки встановлено, що в періоді, який перевірявся фінансова звітність складена на основі реальних даних бухгалтерського обліку та відповідно до вимог Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та фінансової звітності і не містить істотних суперечностей. Ті невідповідності і відхилення, які вказані в цьому параграфі не є суттєвими і в цілому не спотворюють фінансовий стан Товариства. Не повне застосування МСФЗ та не повне розкриття інформації у фінансовій звітності відповідно вимогам МСФЗ є результатом недосконалого законодавства України, яке унеможливлює вільне застосування всіх МСФЗ. З метою складання фінансової звітності за МСФЗ за 2015 рік, згідно вимог українського законодавства, Товариством було застосовано форми фінансової звітності, затверджені наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2013 р № 73. Зазначені форми звітності передбачають більш детальне розкриття про активи, зобов'язання, статті доходів та витрат, ніж це передбачено в МСБО 1, але це не викривлює показники фінансового стану Товариства та результатів його діяльності за 2015 рік.
Усі процедури по формуванню та сплаті статутного Товариства виконані з дотриманням чинного законодавства України.
У процесі аудиторської перевірки аудиторами було отримано достатньо доказів, які дозволяють зробити висновок про відображення та розкриття інформації щодо активів, зобов'язань та власного капіталу, згідно з Міжнародними стандартами фінансової звітності.
ІІ. ЗВІТ ПРО ІНШІ ПРАВОВІ ТА РЕГУЛЯТОРНІ ВИМОГИ
2.1 Відомості щодо діяльності . Розкриття інформації про стан бухгалтерського обліку та фінансової звітності
Фінансова звітність Товариства станом на 31.12.2015 року в усіх суттєвих аспектах достовірно та повно подає фінансову інформацію про Товариство станом на 31.12.2015 р. згідно з нормативними вимогами щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні.
Товариство для складання фінансової звітності використовує Міжнародні стандарти фінансової звітності. Аудиторською перевіркою було охоплено вказані форми звітності, складені станом на 31.12.2015 року.
На Товаристві фінансова звітність складалась протягом 2015 року своєчасно та представлялась до відповідних контролюючих органів.
Концептуальною основою для підготовки зазначеної фінансової звітності Товариства є Міжнародні стандарти фінансової звітності.
Бухгалтерський облік Товариства ведеться на паперових носіях, а також з використанням комп'ютерної техніки та програмного забезпечення 1С-бухгалтерія.
В 2015 році Товариство дотримувалось принципу незмінності облікової політики. Фінансова звітність Товариства за 2015 рік своєчасно складена та подана до відповідних державних органів управління у повному обсязі. В цілому методологія та організація бухгалтерського обліку у Товаристві відповідає встановленим вимогам чинного законодавства, та прийнятої Товариством облікової політики за 2015 р. Аудиторською перевіркою підтверджено, що бухгалтерський облік на Товаристві протягом 2015 року вівся у цілому у відповідності до вимог Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-XIV від 16.07.99 року, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та Інструкції "Про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань та господарських операцій підприємств та організацій", затвердженої Наказом Мінфіну України від 30.11.99 № 291 та інших нормативних документів з питань організації обліку. Порушень обліку не виявлено.
Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій № 219/1/03 від 16.05.2003 р. видане Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку.
Кількість акцій 60 400 000 шт. (Шістдесят мільйонів чотириста тисяч штук), номінальна вартість складає 0,25 грн. (Двадцять п'ять коп.) за одиницю.
Інформація про вартість чистих активів станом на 31.12.2015р.:
№ з/п Найменування показника Значення показника
на початок звітного періоду (тис. грн.) на кінець звітного періоду (тис. грн.)
1 2 3 4
1 Активи Товариства, тис. грн.
(оцінна вартість) 106 412 88 153
2 Зобов'язання Товариства, тис. грн. 19 952 6 093
3 Вартість чистих активів Товариства, тис. грн. (ряд. 1 - ряд. 2) 86 460 82 060
СПАТ "КИЇВСЬКА ОВОЧЕВА ФАБРИКА" дотримувалось вимог нормативно-правових актів Національної Комісії з цінних паперів та Фондового ринку в 2015 році.
Розкриття інформації про активи і зобов'язання
Розкриття інформації щодо обліку та оцінки активів.
Публічним акціонерним товариством за період з 01.01.2015 року до 31.12.2015 року використовувались цілком правильні та обґрунтовані принципи здійснення класифікації активів в бухгалтерському обліку. В цілому оцінка активів відбувалась відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності.
Аудиторська перевірка була проведена з метою визнання наявності відображених станом на 31.12.2015 року всіх видів активів - необоротних, оборотних та витрат майбутніх періодів шляхом перевірки даних інвентаризації. Аналіз таких даних підтверджує достовірність всіх статей активу балансу та дає змогу визначити, що ця інвентаризація проведена згідно з чинним законодавством.
Розкриття інформації щодо обліку нематеріальних активів, основних засобів, інших необоротних матеріальних активів та їх зносу.
Необоротні активи станом на 31.12.2015 року становлять 27 975 тис. грн., з яких:
Первісна вартість основних засобів становить 42 071 тис. грн.,знос - 30 422 тис. грн., залишкова вартість основних засобів - 11 649 тис грн., інвестиційна нерухомість за справедливою вартістю - 16 326 тис. грн.
Розкриття інформації щодо правильності ведення обліку, класифікації та оцінки запасів, незавершеного виробництва та товарів.
Станом на 31.12.2015 року запаси Товариства становлять 938 тис. грн.
Розкриття інформації про ведення бухгалтерського обліку дебіторської заборгованості
Аналіз даних дебіторської заборгованості Товариства станом на 31.12.2015 року свідчить, що інвентаризація проведена згідно з чинним законодавством. Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги становить 6 323 тис. грн., дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами станом на 31.12.2015 склала 616 тис грн., дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом - 183 тис. грн., інша поточна дебіторська заборгованість становить 8 644 тис грн.
Розкриття інформації щодо правильності ведення обліку поточних фінансових інвестицій
Станом на 31.12.2015 року поточні фінансові інвестиції Товариства становлять 42 906 тис. грн.
Грошові кошти. Касові та банківські операції. Облік розрахунків.
Облік касових та банківських операцій Товариства, відповідає чинному законодавству України. Порушень в обліку валютних цінностей не виявлено. За перевірений період облік розрахунків вівся з дотриманням діючих вимог. Залишки коштів готівки в касі та залишки на розрахунковому рахунку відповідають даним аналітичного обліку, даним касової книги, та даним банківських виписок.
Станом на 31.12.2015 року в балансі Товариства сума грошових коштів та їх еквівалентів в національній валюті становить 568 тис. грн.
Розкриття інформації про класифікацію та оцінку витрат діяльності.
Товариством у 2015 році загальногосподарські витрати та витрати на збут відносяться безпосередньо на результат діяльності.
Розкриття інформації про відображення зобов'язань у фінансовій звітності
Бухгалтерський облік та оцінка зобов'язань здійснюється відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та Інструкції про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку № 291. Реальність розміру всіх статей пасиву балансу в частині зобов'язань станом на 31.12.2015 року, а саме - ІІ розділ "Довгострокові зобов'язання і забезпечення" і ІІІ розділ "Поточні зобов'язання і забезпечення" підтверджуються актами звірки з кредиторами та даними інвентаризації, яка проведена згідно з згідно з чинним законодавством. Фактичні дані про зобов'язання Товариства відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності вірно відображені у сумі 6 093 тис. грн. у розділі ІІ та IІІ пасиву балансу станом на 31.12.2015 року та розподілені наступним чином:
Довгострокові зобов'язання всього на суму 88 тис. грн., в тому числі:
- відстрочені податкові зобов'язання - 35 тис. грн.;
Поточні зобов'язання на суму 6 005 тис. грн., в тому числі:
- короткострокові кредити банків - 1 710 тис. грн.;
- поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги - 1 359 тис. грн.,
- поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом - 733 тис. грн.;
- поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами - 29 тис. грн.;
- поточні забезпечення - 464 тис. грн.;
- доходи майбутніх періодів - 469 тис. грн.;
- інші поточні зобов'язання - 1 241 тис. грн.
Розкриття інформації про статутний та власний капітал
Аудиторами підтверджується дотримання вимог порядку формування Статутного капіталу; правильність відображення в обліку внесків до Статутного капіталу; порядок ведення аналітичного обліку рахунку 40 " Зареєстрований (Статутний) капітал ".
Відповідно до Свідоцтва про реєстрацію випуску акцій СПАТ "КИЇВСЬКА ОВОЧЕВА ФАБРИКА" Статутний капітал Товариства складає 15 100 000 грн. (П'ятнадцять мільйонів сто тисяч гривень 00 копійок), який поділений на 60 400 000 шт. (Шістдесят мільйонів чотириста тисяч штук) простий іменних акцій.
Акціонер, який володіє більш ніж 10% акцій: ТОВ "IНГАС-БУД" (Україна, м. Київ) - 92.203348%
Станом на 31.12.2015 року статутний капітал сформовано повністю, що становить
15 100 000 грн. (П'ятнадцять мільйонів сто тисяч гривень 00 копійок).
Величина статутного капіталу згідно з установчими документами наступна:
Зареєстрований статутний капітал - 15 100 000 грн.;
Сплачений статутний капітал - 15 100 000 грн.
Власний капітал Товариства станом на 31.12.2015 р. становить 82 060 тис. грн. та складається з:
зареєстрований (пайовий) капітал - 15 100 тис. грн.;
додатковий капітал - 10 тис. грн.;
нерозподілений прибуток - 66 950 тис. грн.
Станом на 31.12.2015 р. статутний капітал Товариства сформовано та сплачено в розмірі 15 100 тис. грн.
Станом на 01.01.2015 р. нерозподілений прибуток Товариства становив 71 350 тис. грн. За результатами діяльності в 2015 році Товариством отримано збиток у розмірі 4 400 тис. грн. Станом на 31.12.2015 р. нерозподілений прибуток Товариства становив 66 950 тис. грн.
На нашу думку, інформація про власний капітал достовірно та справедливо відображена у фінансовій звітності і відповідає вимогам відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності.
Структура власного капіталу Товариства:
Стаття Балансу Код рядка На початок звітного року, тис грн. На кінець звітного року, тис грн.
Зареєстрований (пайовий) капітал 1400 15 100 15 100
Додатковий капітал 1410 10 10
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1420 71 330 66 950
Усього 1495 86 460 82 060
Розкриття інформації про відповідність вартості чистих активів
Балансова вартість чистих активів Товариства (активи за вирахуванням зобов'язань) станом на 31.12.2015 року складають:
Необоротні активи 27 975 тис. грн.
Оборотні активи 60 178 тис. грн.
РАЗОМ активи 88 153 тис. грн.
Довгострокові зобов'язання та забезпечення 88 тис. грн.
Поточні зобов'язання 6 005 тис. грн.
РАЗОМ зобов'язання 6 093тис. грн.
Чисті активи:
РАЗОМ активи мінус РАЗОМ зобов'язання 82 060 тис. грн.
Станом на 31.12.2015 р. вартість чистих активів складає 82 060 тис. грн. і визначена згідно чинного законодавства.
Аналіз фінансового стану
Для проведення аналізу фінансових показників Товариства використано фінансову звітність у складі: баланс станом на 31 грудня 2015 року та звіт про фінансові результати за 2015 рік.
Економічна оцінка фінансового стану Товариства на 01.01.2015 р. та на 31.12.2015 р. проводилась на підставі розрахунків наступних показників:
1.Коефіцієнт абсолютної ліквідності (К абс.л.) обчислюється як відношення грошових засобів, їхніх еквівалентів і поточних фінансових інвестицій до поточних зобов'язань. Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яка частина боргів Товариства може бути сплачена негайно. Орієнтовне оптимальне значення показника (0,25-0,5):
К абс.л 01.01.2015 р. = 43 581/17 184 = 2,536
К абс.л 31.12.2015 р. = 43 474/6 005 = 7,240
2. Загальний коефіцієнт ліквідності характеризує достатність обігових коштів без урахування матеріальних запасів та затрат для погашення боргів:
К заг.лікв. 01.01.2015 р.= 71 118/19 952 = 3,564
К заг.лікв. 31.12.2015 р.= 59 240/6 093 = 9,723
3. Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії) характеризує відношення власних та прирівняних до них коштів до сукупних активів Товариства:
К авт. 01.01.2015 р.= 86 460/106 412 = 0,813
К авт. 31.12.2015 р.= 82 060/88 153 = 0,931
4. Коефіцієнт покриття зобов'язань власним капіталом розраховується як відношення залучених коштів до власних. Оптимальне значення показника: 0,5…1,0:
К покр. 01.01.2015 р. = 19 952/86 460 = 0,011
К покр. 31.12.2015 р. = 6 093/82 060 = 0,074
5. Коефіцієнт рентабельності активів розраховується як відношення чистого прибутку до середньорічної вартості активів Товариства:
К рент. 31.12.2015 р. = -4 400/97 283= - 0,045
Основні показники фінансового стану Товариства станом на 01.01.2015 року та на 31.12.2015 року наведені в таблиці.
Таблиця
ПОКАЗНИК Оптимальне значення ФАКТИЧНЕ ЗНАЧЕННЯ
На 01.01.2015 р. На 31.12.2015 р.
1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності 0,25…0,5 2,536 7,240
2. Коефіцієнт загальної ліквідності >1 3,564 9,723
3.Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії) >0,5 0,813 0,931
4. Коефіцієнт структури капіталу <1 0,011 0,074
5. Коефіцієнт рентабельності активів Якнайбільше - - 0,045
2.3. Ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства
Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов'язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб'єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 "Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб'єкта господарювання і його середовища", аудитор виконав процедури, необхідні для отримання інформації, яка використовуватиметься під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства. Аудитором були подані запити до управлінського персоналу суб'єкта господарювання, які на думку аудитора, можуть мати інформацію, яка, ймовірно, може допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки. Аудитором були проведені аналітичні процедури, спостереження та перевірка. Аудитор отримав розуміння зовнішніх чинників діяльності суб'єкта господарювання, структуру його власності та корпоративного управління, структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов'язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів.
У своїй поточній діяльності Товариства наражається на зовнішні та внутрішні ризики. Загальна стратегія управління ризиками в СПАТ "КИЇВСЬКА ОВОЧЕВА ФАБРИКА" визначається Загальними зборами учасників, а загальне керівництво управлінням ризиками здійснює директор.
Аудитор не отримав доказів стосовно можливого шахрайства та суттєвого викривлення фінансової звітності СПАТ "КИЇВСЬКА ОВОЧЕВА ФАБРИКА" внаслідок шахрайства.
2.4. Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається Товариством та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю
Під час виконання завдання аудитор здійснив аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається Товариством у відповідності з МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність".
Аудитор не отримав аудиторські докази того, що фінансова звітність була суттєво викривлена, у зв'язку з інформацію, що розкривається Товариством та подається до Комісії.
2.5. Розкриття додаткової інформації про Товариство
2.5.1.Коригування сум, відображених у фінансовій звітності, підготовленій у відповідності МСФЗ
Під час аудиторської перевірки встановлено, що при підготовці звіту про фінансовий стан (Балансу) у відповідності з МСФЗ на початок періоду Товариство здійснило коригування сум, відображених у фінансовій звітності, підготовленій у відповідності з П(С)БО.
2.5.2. Відповідність стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту вимогам законодавства
Господарський кодекс визначає корпоративні права як права особи, частка якої визначається у статутному фонді (майні) господарської організації, що включають правомочності на участь цієї особи в управлінні господарською організацією, отримання певної частки прибутку (дивідендів) даної організації та активів у разі ліквідації останньої відповідно до закону, а також інші правомочності, передбачені законом та статутними документами.
Кiлькiсний склад сформованих органiв управлiння Товариства вiдповiдає вимогам Статуту Товариства.
Система корпоративного управління у Товаристві в основному відповідає вимогам законодавства.
За результатами перевірки стану корпоративного управління можна зробити висновок, що система корпоративного управління створена, стан корпоративного управлiння Товариства вiдповiдає законодавству України. Склад управлінського персоналу, стан управління та стан внутрішнього аудиту відповідає чинному законодавству.
2.5.3. Інформація про пов'язаних осіб
Відповідно до вимог МСБО 24 "Розкриття інформації про зв'язані сторони" та МСА 550 "Пов'язані особи" аудитори звертались до управлінського персоналу із запитом щодо надання списку пов'язаних осіб та, за наявності таких осіб, характеру операцій з ними.
Нами отримано підтвердження від управлінського персоналу стосовно того, що Товариство не володіє корпоративними правами інших підприємств.
Операції зі зв'язаними сторонами за 2015 рік включали:
Отримання послуг з діловодства Надана поворотна фінансова допомога Винагорода управлінському персоналу
ТОВ "Інгас-Буд" 48 2330 -
Ключовий управлінський персонал - - 128
Всього 48 2330 128
ТОВ "Інгас-Буд" є материнсьою компанією, яка володіє 92,20335% акцій СПАТ "Київська овочева фабрика". Інших операцій крім надання поворотної фінансової допомоги та отриманих послуг з діловодства між Компанією та ТОВ "Інгас-Буд" не відбувалось.
Станом на 31 грудня 2015 року ключовий управлінський персонал складався з 2 керівників.
Аудитором під час аудиту та за запитом до управлінського персоналу не були виявлені відносини Товариства з пов'язаними особами (зокрема афілійованими особами), що виходять за межі нормальної діяльності.
2.5.4. Події після дати балансу
Інформація про наявність подій після дати балансу, які не знайшли відображення у фінансовій звітності, проте можуть мати суттєвий вплив на фінансовий стан Товариства
На нашу думку, твердження управлінського персоналу про те, що суттєві події після дати балансу, які не знайшли відображення у фінансовій звітності, на дату аудиторського висновку (звіту незалежного аудитора) відсутні - наведено достовірно.
Аудитори не отримали аудиторські докази того, що фінансова звітність була суттєво викривлена, у зв'язку з вищенаведеною інформацію, що розкривається Товариством та подається до Комісії.
Подією після звітної дати визнається факт господарської діяльності, який надав інформацію про ситуації на дату фінансових звітів, що можуть потребувати коригувань або про ситуації, що виникли після дати складання фінансової звітності, які можуть потребувати розкриття або може вплинути на фінансовий стан, рух грошових коштів або результати діяльності організації і який мав місце в період між звітною датою і датою підписання бухгалтерської звітності за звітний рік (згідно МСА 560 "Подальші події", МСБО 10 "Події після звітного періоду", МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки").
Аудитори підтверджують на дату проведення аудиту відсутність подій після дати балансу, які потребують коригування у фінансовій звітності.
Нами було також розглянуто, чи існують події або умови, які можуть поставити під значний сумнів здатність суб'єкта господарювання безперервно продовжувати діяльність, оцінені оцінки управлінського персоналу щодо здатності суб'єкта господарювання безперервно продовжувати діяльність згідно до вимог МСА 570 "Безперервність" та визначено, що не існує суттєвої невизначеності, що стосується подій або умов, які окремо або в сукупності можуть поставити під значний сумнів здатність суб'єкта господарювання безперервно продовжувати діяльність.
Загальний висновок
Враховуючи вищенаведені аудиторські докази, керуючись Законом України "Про аудиторську діяльність", Міжнародними стандартами аудиту, надання впевненості та етики Міжнародної федерації бухгалтерів, прийнятих Аудиторською палатою України в якості національних (зокрема МСА 701 та 720), та зважаючи на те, що виконані необхідні умови:
- аудитор отримав всю інформацію і пояснення,необхідні для цілей аудиту;
- надана інформація достатня для відображення реального стану справ Товариства;
- є адекватні і достовірні дані з усіх суттєвих питань;
- фінансова документація підготовлена у відповідності з прийнятою на Фонді обліковою політикою, котра в цілому відповідає вимогам законодавства України.
Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки.
Ми не спостерігали за інвентаризацією активів та зобов'язань Товариства станом на 31.12.2015 року, однак за допомогою здійснення інших аудиторських процедур отримали можливість підтвердити суму активів та зобов'язань, відображених в фінансових звітах Товариства протягом 2015 року, в межах рівня суттєвості, визначеного відповідно до листа Міністерства фінансів України від 29.07.2003 р. № 04230-04108.
На нашу думку, фінансові звіти справедливо та достовірно відображають фінансовий стан станом на 31 грудня 2015 року, а також фінансові результати за 2015 рік, у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності.
Основні відомості про аудиторську фірму:
Повна назва підприємства Приватне підприємство "АУДИТОРСЬКА КОМПАНІЯ "РЕЙТИНГ-АУДИТ"
Скорочена назва підприємства ПП "АК "РЕЙТИНГ-АУДИТ"
Ознака особи Юридична
Код за ЄДРПОУ 30687076
Юридична адреса 45000, Волинська обл., м. Ковель, вул. Незалежності, 101
Свідоцтво про внесення в реєстр суб'єктів аудиторської діяльності № 4129 від 26.03.08р., строк дії з 26.03.2008 року до 28.02.2018 року видане Аудиторською Палатою України
Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів та аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів Серія П 000352 від 12.02.2016 року, строк дії з 12.02.2016 року до 28.02.2018 року, видане Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку.
Сертифікат аудитора Давиденко Т.М. сертифікат - № 006583 від 02.07.2009 р., строк дії від 02.07.2009 р. до 02.07.2019р.
Основні відомості про умови договору на проведення аудиту:
- дата та номер договору на проведення аудиту від 19.11.2015 р. № 19/11-1
- дата початку та дата закінчення проведення аудиту з 29.03.2016 р. по 15.03.2016 р.
Приватне підприємство
"АУДИТОРСЬКА КОМПАНІЯ
"РЕЙТИНГ-АУДИТ"
Заступник Директора м.п. _____________ Т.М. Давиденко
Приватного підприємства
"АУДИТОРСЬКОЇ КОМПАНІЇ
"РЕЙТИНГ-АУДИТ"
(сертифікат №006583)
д/н
д/н
* |
|
Телефон: 
e-mail: